Что делать, если налоговая незаконно начисляла налог или привлекла к ответственности

Индивидуальные предприниматели, руководители и учредители компаний, особенно применяющих общую систему налогообложения, при больших оборотах товаров и выручки по счетам нередко попадают под пристальный взор инспекции Федеральной налоговой службы по месту их нахождения.

Камеральные проверки проводятся более внимательно, налоговики стараются найти повод и придраться к каждому документу, любому контрагенту, ищут и находят аффилированность, иную заинтересованность и неформальные связи с поставщиками и покупателями, чтобы не дать налогоплательщику оптимизировать свои налоги.

В последние годы существенно изменилась судебная практика рассмотрения и разрешения налоговых споров, перевес сил давно на стороне государства.

Многие честные предприниматели проигрывают споры как внутри налогового ведомства, так и в судах, бизнес банкротится, предприниматели нередко оказываются под следствием.

Зачастую причиной такой ситуации является то, что предприниматели на этапе вынесения акта камеральной налоговой проверки либо на этапе получения уведомления о начале выездной (особенно внеочередной) налоговой проверки сознательно отказываются обращаться за юридической помощью к специалистам в соответствующей области права.

Причинами этого может быть отсутствие средств и желание сэкономить деньги для бизнеса, наличие штатного юриста, вера в авторитет и непогрешимость бухгалтера, занятость или даже не полное знание ситуации и рисков.

Такое положение дел приводит к тому, что в период, когда спор мог быть разрешен с минимальными потерями или без потерь при привлечении сторонних специалистов, предприниматели ничего не делают в направлении заключения договора с адвокатами, юридической фирмой, которые специализируются на налоговых спорах.

Теряется драгоценное время и возможность отбить доводы проверяющих до формирования полной доказательственной базы. Хотя штатный бухгалтер, штатный юрист не могут полноценно противостоять натиску проверяющих — у них есть и другая, текущая работа, которую необходимо выполнять, представление документов проверяющим занимает массу времени и сил и не оставляет возможностей к анализу.

Кроме того, штатные специалисты не знают полноценно судебную практику по налоговым спорам во всем объеме и совокупности, с учетом современных тенденций правоприменения — им просто некогда, возлагать на них сверхзадачи не стоит, переутомление приведет к множеству ошибок, пострадает текущая работа компании.

В практике же использование сил штатных работников для сопровождения проверок приводит к тому, что возражения оказываются неполными, проверяющим попадают документы, которые не должны были попасть в налоговую, у ФНС намного больше ресурсов, чем у любого налогоплательщика, инспекторы имеют опыт и познания для использования любых ошибок предпринимателей против них.

В итоге появляются акты, выносятся решения с большими суммами дополнительно начисленных налогов к уплате.

Апелляционные жалобы в вышестоящий налоговый орган не приносят особого результата, налоговая не старается бороться сама с собой и прикрывает упущения коллег.

Таким образом, к суду предприниматели подходят с обжалованием грамотного, вступившего в силу решения налоговой, результаты судебного разбирательства очевидны уже до вынесения судебного акта.

Что же было, если предприниматели обратились бы к внештатным специалистам по налоговым спорам? Они бы получили грамотный и актуальный анализ ситуации, который был бы беспристрастным.

Штатный бухгалтер же не будет критиковать себя. По результатам анализа станет понятно, какой практический итог может быть по результатам спора с налоговой.

Будет время принять решения о реорганизации бизнеса, банкротстве компании или предпринимателя до доначислений, уходе в другой регион, сдаче уточненной отчетности ил иные исходя из ситуации.

Юристы в сфере налоговых споров не всегда могут добиться полной отмены доначислений, но зато могут обеспечить иной, приемлемый заказчику результат, либо затянуть/ускорить ведение дела, принять в суде обеспечительные меры — этот вопрос по практике является крайне сложным и только опытные юристы в данном деле могут организовать обеспечение, чтобы бизнес продолжил функционировать.

При обращении к налоговым юристам результат спора всегда будет лучше, последствия для руководства бизнеса будут минимизированы либо сведены на нет.

Специалисты, ведущие такие споры постоянно, знают слабые места проверяющих, судей, понимают, на что и когда сделать основной упор, как составить заявление об оспаривании не нормативного акта понятно и доступно для суда и грамотно раскрыть только необходимые доказательства.

В заключение хочу сказать, то иногда лучше понести относительно не большие расходы на привлечение опытных и квалифицированных юристов в области налоговых споров и сохранить бизнес, чем сэкономить и в результате столкнуться с огромными дополнительными начислениями, неподъемными для компании или предпринимателя и грозящими уголовной ответственностью и полным развалом дела, в которое были вложены силы, время и деньги.